Самозанятость: как платить налоги фрилансеру?

Что произошло?

C 1 января 2019 года вступил в действие Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ под сложным и непонятным названием «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан (Татарстан)».

Этот закон ввел новый налоговый режим для самозанятых  или официально не работающих по трудовому договору граждан. В соответствии с ним российские фрилансеры могут оптимизировать свое налогообложение и легализовать деятельность по упрощенной схеме. Не надо разбираться с тонкостях и деталях разных видов налогов и регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, но можно меньше платить и работать официально.

Сколько платить?

Итак, теперь для доходов самозанятых лиц применяется налог на профессиональный доход (НПД). Его ставка составляет 4 либо 6 % в зависимости от источника получения доходов (физическое или юридическое лицо). Платить НДФЛ (13 %) и взносы в Пенсионный и другие фонды (больше 27 %), суммарно составляющих более 40 % полученного дохода, теперь не требуется.

Для кого применяется режим самозанятости?

Можно оформить спецрежим, если вы:

• не работаете по трудовому договору;
• не привлекаете к своей деятельности других людей на основании трудовых договоров;
• не работаете на основании договоров поручения, комиссии или агентского договора;
• доход от вашей деятельности не превышает 2,4 миллиона рублей (это около 200 тысяч в месяц);
• не соответствуете иным пунктам, указанным в п. 2 ст. 4 закона.

Фактически режим могут использовать обычные фрилансеры, у которых клиенты — физические лица, так и те, у кого клиенты — организации, например, домашний персонал (няни, домработницы, повара, водители); репетиторы; дизайнеры, программисты, копирайтеры, журналисты, иллюстраторы, фотографы, визажисты, стилисты; SMM-менеджеры, PR-менеджеры, маркетологи; верстальщики, разработчики; юристы (за исключением адвокатов) и бухгалтеры.

Как это работает?

Взаимодействие с налоговой, включая первичную постановку на учет в качестве самозанятого, отчетность и уплату налога, упрощенное и осуществляется через мобильное приложение «Мой налог», либо можно использовать личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

Через приложение можно подать заявление, получить ответ и другие уведомления из налоговой, там же необходимо формировать чеки и записывать доходы. 

Как формировать чеки? При получении денежных средств (любым способом — на карту, электронный кошелек или наличными) надо зафиксировать доход в приложении «Мой налог» и сформировать чек, который отправляется покупателю. Онлайн-касса при этом не нужна.

Чек нужно отправлять либо сразу при получении денег, если оказываете услугу офлайн, либо до 9 числа следующего месяца, если вам платят онлайн.

В конце месяца система сама рассчитает вам сумму налога. Никаких деклараций подавать не надо, применять кассовую технику тоже не нужно.

Регистрироваться в качестве предпринимателя для применения этого режима по общему правилу не требуется. Но есть исключения: это те виды деятельности, для которых по законодательству обязательно требуется регистрация в качестве ИП (п. 6 ст. 2 закона № 422-ФЗ). Например, перевозка пассажиров и багажа легковым такси — как раз такое исключение.

Для каких регионов действует
налог для самозанятых?

Налог для самозанятых — это эксперимент, который, исходя из названия закона, состоится только в четырех регионах страны:

• Москве;
• Московской области;
• Калужской области;
• Татарстане.

Согласно закону № 422-ФЗ применять специальный налоговый режим для самозанятых вправе те, у кого местом ведения деятельности является территория любого из указанных субъектов Российской Федерации.

Вы должны указать регион, на территории которого ведете деятельность, когда будете вставать на учет в качестве самозанятого в приложении «Мой налог».

Могут ли иностранцы быть самозанятыми?

Да, этот режим могут применять не только российские граждане, но и граждане Евразийского экономического союза (ст. 5 закона № 422-ФЗ). В него, помимо России, входят Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия. Если у вас гражданство одной из этих стран, вы можете платить НПД. Но вам понадобится получить ИНН, если у вас его еще нет.

Исключения: кто не может быть самозанятым?

Доходы не подпадают под действие налога для самозанятых, если:

• вы получили их после продажи своей квартиры, дачи, машины, другой недвижимости;
• вы получили их, сотрудничая с конкретным заказчиком по гражданско-правовому договору менее двух лет;
• вы получили их, работая нотариусом, арбитражным управляющим, адвокатом;
• вы получили их иным способом, указанным в ст. 6 закона.
  
  

Что будет с пенсией?

Ничего. Трудовой стаж не считается у самозанятых, поскольку они освобождены от взносом в ПФ РФ. Однако, если вы одновременно с самозанятостью работаете по найму, то работа по найму будет идти в стаж.

А еще можно добровольно платить взносы в ПФ РФ. В 2019 году для получения одного года страхового стажа необходимо заплатить в Пенсионный фонд около 30 тыс. рублей.

Какие преимущества дает самозанятость?

Перейти на легальное положение несложно. У налоговиков и банков не возникнет вопросов, почему на вашем счету появилась та или иная сумма — вы всегда сможете объяснить её происхождение.

Вы сможете подтвердите свои доходы, чтобы получить кредит или визу.

Регистрация в качестве самозанятого работника — это несложная процедура, и это проще, чем оформить ИП. Если вы давно задумывались о выходе «из тени», новый способ как раз для вас.

Другие способы

уплаты налогов для фрилансеров

Кроме самозанятости, есть другие варианты легализации доходов:

1. Самостоятельная подача 3-НДФЛ и оплата подоходного налога. Декларацию можно скачать на сайте налоговой, заполнить и отправить заказным письмом. 

2. Работа по договору. Если вы работаете c организацией как физическое лицо, составьте договор с заказчиком, описав в нем суть работы и причитающиеся вам денежные средства. Также договор сможет защитить ваши права в случае возникновения спора, а налоги и страховые взносы за вас должен оплачивать заказчик. Именно этот вариант используется на нашем сайте, так как с дизайнерами мы заключаем договор комиссии и режим для самозанятых в этом случае не применяется.

3. Оформление ИП. С таким вариантом удобнее всего работать заказчикам: не  надо думать про налоги, индивидуальный предприниматель должен самостоятельно оплачивать налоги и платежи, вести отчетность и сдавать декларацию. 

Иллюстрации via giphy.com